Товарный учет

12. Товарный учет

12.1. Учет поступления и отпуска нефтепродуктов и продуктов газопереработки

Бухгалтерский учет поступления и отгрузки товара (нефтепродуктов-н/г и продукции газопереработки- г/п) до 2003 г. целиком оформлялся в ЦА ООО «Продажа нефтепродуктов».

Оприходование товара и регистрация счета фактуры.

Покупка нефтепродуктов в НПО осуществляется 2 способами:

1) Покупка н.пр у ОАО «Продажа нефтепродуктов» в резервуарах ООО «Нефтепродукт».

2) Покупка н.пр у ОАО «Нефтепродукт-2» и ОАО «Нефтепродукт-3» на условиях франко-станция отправления.

Входящие счета-фактуры поступают в ЦА и регистрируются в АРМ «Финансы». В конце месяца проверенная финансистами информация перекачивается в МинФин, где автоматически формируются проводки:

Дт 41 Кт 60

Дт 19

При этом счет 60 содержит аналитики – контрагент, договор, счет-фактура, вид расчетов, просроченная задолженность), подразделение – для расчетов с филиалами.

В МинФин ЦА исплользуются следующие счета:

4100 – товары

4101 – товары (экспорт)

4103 – товары ( хранение)

 

Филиалы:

Для учета деятельности филиалов отражается оприходование централизованно закупленного товара в МинФин ЦА и при перемещении на филиал оформляется авизо на сумму переданного товара и стоимость расходов по нему. Соответственно в МинФин ЦА это перемещение будет отражаться проводкой Дт 79 Кт 41, в МинФин филиала – Дт 41 Кт 79.

Регистрация отгрузки (отпуск товара)

Отгрузка товара осуществляется в основном по схеме франко-станция отправления, однако, существует небольшое кол-во отгрузок с условием франко-станция назначения. В 2002 году все отгрузки по НПО являлись крупно оптовыми.

Оформленные ТТН ежедневно поступают в финансовый отдел, где регистрируются в АРМ «Финансы», после чего оформляются счета-фактуры и высылаются покупателю, все первичные документы передаются в бухгалтерию.

В конце месяца управление Маркетинга готовит отчет по отгрузке, на основании которого осуществляется сверка с выставленными счетами-фактурами.

После осуществления автоматической привязки счетов фактур исходящих к счетам фактурам входящим, информация по отгруженным товарам перекачивается в МинФин, где формируются автоматические проводки:

Дт 90 Кт 41, в данной корреспонденции по аналитике 90 счета видна счет-фактура исходящая, по аналитике 41 счета – счет-фактура входящая.

Закаченные в МинФин данные сверяются бухгалтером с отчетом по отгрузке и корректируются в случае, если при передаче данных где-то не определилась необходимая аналитика.

Проводки отпуска по отгрузкам с условием франко-станция назначения регистрируются в МинФин бухгалтерией вручную.

Дт 90 Кт 45 и

Дт 45 Кт 41.

 

Отгрузка на нефтебазы и розничный отпуск с АЗС.

С 2003 года, в связи с присоединением филиалов — появился еще один вид деятельности – отгрузка с нефтебаз и розница, в связи с чем, в МинФин добавлены необходимые субсчета и аналитики. Данные операции регистрируютсяся непосредственно в Филиалах.

Отпуск на собственные нужды.

В настоящее время отпуск на собственный нужды отражается следующим образом:

На основании первичного документа делается сторнирующая проводка на сумму нефтепродукта, отпущенного на собственные нужды:

Дт 41 Кт 60

Отражается поступление нефтепродукта:

Дт 10 Кт 15

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *