Налоги

15 Налоги

15.1 Учет полученных счетов фактур, формирование книги покупок

Ежемесячно в отдел по учету налоговых платежей поступают оригиналы счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров (работ, услуг) или их копии. При получении оригинала или копии счета фактуры производится проверка правильности оформления документа (номера, сумм, сумм начисленного НДС, ставок НДС, дат и соответствия бланка установленной форме). При неправильном оформлении счета-фактуры, он возвращается МОЛ или куратору договора с контрагентом для переоформления в соответствии с требованиями законодательства. По понесенным командировочным расходам (транспортные расходы, проживание) из бухгалтерии поступают реестры по командировочным расходам в разрезе видов расходов.

В соответствии с постановлением правительства РФ № 914 от 02.12.2000г., все полученные от продавцов оригиналы счетов-фактур подлежат обязательной регистрации в журнале учета счетов-фактур полученных.

Формирование журнала регистраций счетов-фактур полученных.

После получения оригинала счета фактуры, бухгалтер отдела по учету налоговых платежей вручную производит ее регистрацию в программе «Книга покупок» с проставлением аналитических данных по строкам счета фактуры.

Проставление аналитик производится на основании данных бухгалтерии.

С основными поставщиками нефтепродуктов  налажен обмен электронными файлами, с помощью которых передается база данных по входящим счетам фактурам. При получении данных производится автоматическая закачка в программу «Книга-покупок». Таким образом, вручную заносятся мелкие поставщики нефтепродуктов и операции закупки по прочей хозяйственной деятельности.

В конце отчетного периода формируется журнал регистраций счетов-фактур полученных и подписывается главным бухгалтером.

Формирование книги покупок.

После формирования журнала регистрации счетов фактур, для формировании книги покупок к каждому счету-фактуре проставляется дата бюджета, которая соответствует дате налоговой декларации (данная дата позволяет отнести возмещение данной суммы к конкретному месяцу).

Для каждой строки выбранного счета-фактуры производится проверка вида оплаты.

Если строка счета-фактуры была оплачена деньгами, то из МинФин выбирается информация по оплате данного счета-фактуры.

Если счет-фактура была оплачена векселем, то производится проверка типа векселя и наличия дисконта по векселю. При наличии дисконта производится корректировка суммы возмещаемого НДС (сумма возмещения уменьшается на сумму НДС дисконта). По собственным векселям возможно поставить НДС к возмещению только после погашения векселя. По векселям третьих лиц возможно возместить НДС после передачи векселя поставщику в сумме затрат на приобретение векселя. Данная информация также выбирается из МинФин.

Расходы будущих периодов. Определяется сумма расходов будущих периодов, списанных на затраты в текущем периоде. На основании данных МинФин проверяется оплата поставщику. Дата бюджета проставляется в части суммы расходов, которые списаны на затраты и оплачены.

По договорам комиссии и агентским договорам строки книги покупок не формируются.

Оплаченные в текущем периоде счета-фактуры покупки, относящиеся к расходам непроизводственного направления, а так же потерям сверх норм и корректировкам сумм НДС по дисконту, по таким счетам-фактурам возмещения НДС не производится, а полученный налог списывается за счет соответствующих источников. Дата бюджета проставляется как дата оплаты, формируется строка книги с отнесением в отдельную графу.

В книге покупок по внешнеэкономической деятельности НДС отражается в момент подачи документов на льготу (на основании данных о возмещении входящего НДС) в налоговую инспекцию.

По окончанию отчетного периода сумма возмещения из сформированной книги покупок сравнивается с данными журнала ордера, распечатанного из МинФин ( корреспонденция Дт 68 Кт 19). Если необходимо, проводятся корректировки. На основании этих данных готовится налоговая декларация.

Связь книги покупок и книги продаж.

По окончанию отчетного периода, когда зарегистрированы все входящие счета фактуры, относящиеся к данному периоду, в журнале регистрации входящих счетов фактур проводится сквозная нумерация (ведется с начала года). Это уникальный номер, который связан с номером счета-фактуры.

Привязка исходящих счетов фактур в книге продаж с входящими счетами фактурами в книге покупок осуществляется посредством связи через данный уникальный номер.

15.2. Налог на доходы физических лиц.

В ЦА ООО «Продажа нефтепродуктов» в программе «1-C: Предприятие- Зарплата+ Кадры» производится расчет заработной платы, единого социального налога, страховых взносов и налога на доходы по каждому сотруднику на основании документов, поданных в группу по расчету заработной платы. Каждый вид оплаты настраивается в справочнике видов оплат по отношению к налогам:

— включается в налогооблагаемую базу налога на доходы, ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

— выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

— выплаты, не подлежащие налогообложению по статье 238 НК РФ;

— выплаты, произведенные за счет средств фонда социального страхования.

В процессе расчета заработной платы формируются следующие отчеты (формы):

— Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога и страховых взносов, а также сумм налогового вычета (приложение к приказу МНС РФ от 21.02.2002 г. № БГ-3-05/91);

— Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

— Сводные данные по расчетам с персоналом (по дебиту и кредиту счета 70 по кодам начислений и удержаний);

— Ведомость распределения зарплаты по шифрам затрат и начислению единого социального налога (Дебет счетов 26,69,91,96 Кредит счета 70 — начисление оплаты труда и выплат за счет ФСС; Дебет счетов 26, 91,96, Кредит счетов 69 – начисление единого социального налога и страховых взносов);

— Ведомость распределения удержаний по счетам (Дебет счета 70, Кредит счетов 50, 68, 71, 73, 76);

— Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу;

— Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

— Справка о доходах физического лица.

На основании данных Расчетов составляется служебная записка на перечисление налогов и страховых взносов.

Справки о доходах физического лица выдаются работникам по мере требования на бумажных носителях. В ИМНС предоставляются сведения о доходах физических лиц за год на магнитных носителях с сопроводительным Реестром.

 

В филиале налог на доходы физических лиц начисляется по каждому обособленному подразделению из расчета полученного дохода физическими лицами. Уплачивается филиалом по месту нахождения каждого обособленного подразделения в соответствии п.7 ст.226 НК РФ

 

Бухгалтерские проводки

Формирование проводок по начислению и удержанию заработной платы, начислению ЕСН и страховых взносов и заносятся в базу данных «МинФинА» для формирования оборотных ведомостей и других бухгалтерских форм.

Удержание налога на доходы:

Д-т: 7000

К-т: 6804

15.3. Налог на имущество

Ставка налога на имущество устанавливается администрацией области, в настоящий момент она составляет 2%.

Предметом налогообложения является имущество ООО «Продажа нефтепродуктов», для которого и составляется налоговая декларация.

Начисляется на основании общей декларации и деклараций по каждому Обособленному подразделению, составляемых в Головном предприятии, на основании расчета о среднегодовой стоимости имущества Головной компании (на основе базы данных МинФина) и расчетов предоставляемых структурными подразделениями.

Уплачивается Головным предприятием по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения в соответствии ст.7 закона РФ № 2030-1.

Отражение операций по начислению и уплате налога производится в «МинФин» Центрального Аппарата НПО:

Дт 9120 Кт 68

Дт 68 Кт 51

15.4 Налог на рекламу

Налогооблагаемая база по налогу на рекламу рассчитывается на основании данных программы “МинФин”. Оплата производится ежемесячно до 20 числа мес, след. за отчетным. Отражение операций по начислению и уплате налога производится в программе “МинФин” след. проводками:

Дт 9120 Кт 6804

Дт 6804 Кт 5100

В филиалах начисляются в соответствии с местным законодательством по каждому обособленному подразделению и оплачивается самостоятельно.

15.6 Плата за загрязнение окружающей среды

Сотрудники экологической службы предоставляют в отдел по учету налоговых платежей согласованные с экофондом области плановые платежи за загрязнение окружающей природной среды на год. На основании этих форм составляются годовые плановые расчеты с разбивкой по кварталам.

Согласованный плановый расчет предоставляется в установленные сроки в ИМНС области.

На основании годового планового расчета составляется расчет платы за фактическое загрязнение природной среды за соответствующий квартал, согласовывается с Экофондом  и подается в ИМНС до 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом.

На основании расчета платы за фактическое загрязнение природной среды составляется бухгалтерская справка для начисления платежа в программе «МинФин» в пределах допустимых выбросов и установленных лимитов – Дт 2600 Кт 6801.

Аналитика счета 6801:

• Вид налога

• Представительство

• Подвид

• Вид бюджета

Оплата налога производится на основании квартального расчета до 20-го числа месяца следующего за отчетным кварталом

Отражение учета налога в программе «МинФин»

Данные по начислению и оплате налога заносятся в программу «МинФин».

Контроль расчетов по налогу

Ежеквартально производится сверка расчетов по налогу с ИМНС .

В филиалах начисляются в соответствии с местным законодательством по каждому обособленному подразделению и оплачивается самостоятельно, а затем присылают авизо в ЦА НПО.

15.7 Земельный налог

В филиалах начисляются в соответствии с местным законодательством по каждому обособленному подразделению и оплачивается самостоятельно, а затем присылают авизо в ЦА НПО.

15.10 Учет выставленных счетов-фактур, формирование книги продаж

Формирование журнала регистрации счетов фактур выданных.

В течение отчетного периода производятся отгрузки товаров, оказание услуг, реализация прочих активов и.т.д. В соответствии с постановлением правительства РФ №914 от 02.12.2000г, по всем операциям, связанным с получением дохода должны быть выписаны счета-фактуры и зарегистрированы в журнале регистрации счетов-фактур выданных. По основной и прочей реализации формируется два экземпляра счета-фактуры, один выдается заказчику, а другой храниться в архиве. Кроме того, существует несколько видов счетов-фактур, которые не предъявляются покупателю (выписываются в одном экземпляре):

• счета-фактуры по претензиям

• счета-фактуры на авансы полученные

• счета-фактуры по прочим операциям

• счета-фактуры по аренде муниципального имущества, по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

Счета-фактуры по аренде муниципального имущества и строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, передаются для регистрации в журнале на покупку, для последующего возмещения НДС.

Журнал регистрации счетов-фактур выданных формируется в базе данных «Счета-Фактуры» на основании следующей информации:

Счета-фактуры, счета по основной реализации, в том числе при реализации по договорам комиссии, купли-продажи и агентским договорам выписываются финансовым отделом на основании первичных документов.

Счета фактуры и другие подтверждающие документы по реализации прочих активов выписываются финансовым отделом на основании накладных, бухгалтерских справок, предоставляемых отделами бухгалтерии.

Счета-фактуры и другие подтверждающие документы по перевыставлению прочих услуг, прочему предъявлению выписываются финансовым отделом на основании расчетов, бухгалтерских справок, предоставляемых отделами бухгалтерии.

Счета фактуры по авансам, полученным по основной реализации, формируются автоматически.

Счета фактуры по прочим авансам, формируются автоматически.

Финансовый отдел предоставляет в отдел по реализации продукции бухгалтерии отчеты по реализации по отгрузке, для сверки с журналом регистрации в части основной реализации.

На основании существующей увязки между продуктом и аналитикой отражения в учете формируется журнал регистрации по аналитикам, итогам, корректировкам. Полученный документ сверяется с данными по счетам 62,76,90 за отчетный период.

Счета фактуры на отгрузку товаров, работ, услуг  филиалов оформляются на основании первичных документов данных филиалов.

Счета фактуры сдаются в архив. На основании выписанных счетов фактур передается журнал регистрации на бумажном носителе и заполненный формат базы данных для формирования сводного журнала регистрации.

В Центральный Аппарат каждым из филиалов присылаться книга и журнал продаж.

2. Формирование книги продаж.

По окончании процедуры выравнивания, финансовый отдел предоставляет 16 ведомость, отчеты по реализации по оплате по основной реализации на бумажном носителе в отдел по реализации продукции (Бухгалтерия). База данных в разрезе счетов фактур, оплат, аналитик переносится автоматически в программу «Счета-Фактуры». При переносе данных в книгу продаж не включаются оплаченные счета-фактуры по отгрузкам товара по комиссии.

Оплата по прочей реализации заносится в программу «Счета-фактуры» автоматически из программы «Финансы».

Процедура выравнивания происходит автоматически в программе «Счета-фактуры». 16 ведомость по прочей реализации передается в отдел бухгалтерии для сверки.

Автоматический расчет поступивших и списанных в отгрузку авансовых оплат по основной и дополнительной реализации, также нумерация, с учетом даты получения, счетов фактур по авансам осуществляется в программе «Счета-фактуры». Счета-фактуры по поступившим авансам регистрируются в журнале регистрации на продажу и отражаются в книге продаж. При переносе аванса на другой договор производится формирование нового счета фактуры с последующем сторнированием ранее выписанного документа.

После расчета авансов формируется отчет по движению по авансам, который передается в отдел бухгалтерии для сверки.

База данных по счетам фактурам на авансы передается в программу «Книга покупок» для регистрации в журнале на покупку, для последующего отражения в книге покупок.

Книга продаж филиалов предоставляется на бумажном носителе и в виде заполненного формата базы данных для формирования сводной книги продаж.

Привязка книги продаж к книге покупок происходит в конце месяца в программе «Счета-Фактуры».

Алгоритм привязки следующий:

1. осуществляется разбивка по ресурсу ( покупной, остатки, собственный) – для отгруженной продукции.

2. Внутри ресурса исходящие счета-фактуры привязываются к входящим по методу FIFO.

15.11 Налогообложение дивидендов

В  ООО «Продажа нефтепродуктов» дивиденды не начислялись.

 

15.12 Анализ и сверка расчетов по налогам и сборам

Сверка налогов с ИМНС проводится на основании данных программы “МинФин” по бух.счетам учета налоговых платежей

15.13 Бухгалтерский учет НДС. 15.14 Налоговая отчетность НДС

Начисление отложенного НДС в МинФинЕ отражается:

По основной реализации на основании отчета по реализации по отгрузке автоматически проводкой Дт 90 Кт 76

По дополнительной реализации на основании счетов фактур, бухгалтерских справок проводками Дт 90 Кт 76, Дт 91 Кт 76.

В МинФинЕ начисляется автоматически задолженность перед бюджетом по НДС: на основании отчета по реализации по оплате в разрезе аналитик:

Дт 76 Кт68,

Дт 90 Кт 68,

Дт 91 Кт 68,

Дт 19 Кт 68.

По окончанию месяца отдел по учету налоговых платежей формирует книгу покупок в системе «Книга покупок». Бухгалтерия готовит данные из МинФин по оплаченным счетам фактурам. После сверки данных в МинФин отражается сумма к возмещению Дт 68 Кт 19.

Налоговая декларация формируется вручную, на основании проверенной книги продаж ( готовит финансовый отдел) и книги покупок ( бухгалтерия).

В настоящее время в ООО «Продажа нефтепродуктов» сдается 2 декларации – для внутреннего рынка и экспорта. Экспортная декларация содержит данные о подтверждении НДС (продажи прошлого года по нефтехимии).

 

15.15 Налог с продаж

До 2003 года в НПО не существовало вида деятельности – розничная торговля, поэтому в настоящий момент декларации содержат данные только о разовых продажах имущества.

С присоединением филиалов ситуация изменилась, но окончательной схемы по учету и начислению налога с продаж в настоящий момент нет.

 

15.16 Налог на прибыль

Расчет налогооблагаемой прибыли осуществляется в ООО «Продажа нефтепродуктов» на основании налоговых регистров (применяемый инструмент полностью соответствует налоговым регистрам в ОАО «Продажа нефтепродуктов»), формируемых на базе регистров бухгалтерского учета и первичных документов.

Филиалы передают налоговые регистры по собственной деятельности в бухгалтерию Головного НПО, где готовятся сводные регистры для начисления налога на прибыль централизованно в МинФин Центрального Аппарата.

Уплачивается Головным предприятием по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения, определяемого в соответствии со ст.11 НК РФ, исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение, рассчитанной в соответствии ст.288 гл.25 НК РФ.

 

Формирование налоговых регистров.

Из программы «Финансы» формируются отчеты по отгруженным нефтепродуктам и отчеты по прочей реализации. После сверки с «МинФином» заполняются налоговые регистры по учету доходов.

Из программы «МинФин» выводятся регистры по учету расходов предприятия. Для этого в «МинФин» заложены аналитики, позволяющие получать отчетность для бухгалтерских целей и частично (где возможно) поддерживать аналитику необходимую для формирования налоговых регистров.

Для расчета налогооблагаемой прибыли и заполнения деклараций необходимо определение величины полученных доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов) и произведенных расходов (расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов). При этом предусмотрено деление расходов на производство н/продуктов на прямые и косвенные в связи с разными принципами их списания в отчетном периоде.

После формирования из МинФин необходимых отчетных форм, налоговой службой производится корректировка бухгалтерских данных в соответствии с 25 главой и заносится в регистры.

Окончательно выверенные регистры формируются в сводный отчет, откуда данные вручную переносятся в декларацию, которая готовится вручную в Excel.

Декларация сдается в ИМНС по месту регистрации ООО «Продажа нефтепродуктов».

 

15.17 Расчет единого социального налога и страховых взносов

В программе «1-C: Предприятие- Зарплата+ Кадры» производится расчет заработной платы, единого социального налога, страховых взносов и налога на доходы по каждому сотруднику на основании документов, поданных в группу по расчету заработной платы согласно документообороту. Каждый вид оплаты настраивается в справочнике видов оплат и по отношению к налогам:

включается в налогооблагаемую базу налога на доходы, ЕСН, ЕНВД, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

выплаты, не подлежащие налогообложению по статье 238 НК РФ;

выплаты, произведенные за счет средств фонда социального страхования.

В процессе расчета заработной платы формируются следующие отчеты (формы):

– Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога и страховых взносов, а также сумм налогового вычета (приложение к приказу МНС РФ от 21.02.2002 г. № БГ-3-05/91);

– Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ);

– Сводные данные по расчетам с персоналом (по дебиту и кредиту счета 70 по кодам начислений и удержаний);

– Ведомость распределения зарплаты по шифрам затрат и начислению единого социального налога (Дебет счетов 26, 29,69, 91,96 Кредит счета 70 — начисление оплаты труда и выплат за счет ФСС; Дебет счетов 26, 29,91,96 Кредит счетов 69 – начисление единого социального налога и страховых взносов);

– Ведомость распределения удержаний по счетам (Дебет счета 70, Кредит счетов 50, 68, 71,73, 76);

– Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу;

– Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

– Справка о доходах физического лица.

– Определение права на использование регрессивной шкалы налогообложения (ежемесячно, нарастающим итогом с начала года)

Перед формированием Расчета по авансовым платежам запрашивается информация о средней численности работников, которая проставляется на основании справки из отдела управления персоналом.

В расчете по авансовым платежам по единому социальному налогу просматривается лист 08 стр.09 «Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога за текущий месяц». Такая же информация запрашивается у обособленного подразделения (филиалы) и делается предварительный (ежемесячный) расчет условий на право применения регрессивных ставок. Если условие не выполняется, то в «1-C: Предприятие- Зарплата+ Кадры», делается перенастройка начисления ЕСН по максимальной шкале, перерасчет заработной платы и выводятся новые формы отчетов.

Ежеквартально расчет условия на право применения регрессивных ставок производится автоматически (объединяется база данных по расчету заработной платы головного предприятия и филиалов).

Формирование отчетов «Расчеты по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»

При выводе Расчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу и страховым взносам на печать вручную вводятся суммы уплаченных авансовых платежей по единому социальному налогу в федеральный бюджет и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за отчетный период. Расчеты предоставляются в ИМНС не позднее 20-го апреля (за первый квартал текущего налогового периода), 20-го июля (за полугодие текущего налогового периода), 20-го октября (за 9 месяцев текущего налогового периода). На основании расчета по авансовым платежам за год заполняются Налоговые декларации по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые предоставляются в ИМНС не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме этого, в Региональное отделение Фонда социального страхования ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, предоставляется Форма 4-ФСС РФ «Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования РФ».

На основании данных Расчетов составляется служебная записка на перечисление налогов и страховых взносов.

По итогам года на основании расчетов по страховым взносам подаются индивидуальные сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по каждому работнику в Пенсионный фонд РФ на магнитном носителе с сопроводительным Реестром.

 

Справки о доходах физического лица выдаются работникам по мере требования на бумажных носителях. В ИМНС сведения о доходах физических лиц представляются на магнитных носителях с сопроводительным Реестром.

 

Бухгалтерские проводки

Формирование проводок по начислению и удержанию заработной платы, начислению ЕСН и страховых взносов производится из базы данных «АРМ зарплата» в разрезе подразделений (нефтебаз и др.) и автоматически переносится в базу данных «МинФинА» для формирования журналов-ордеров и других бухгалтерских форм.

Начисление единого социального налога и страховых взносов:

Д-т: 0802, 2000, 2301, 2904, 4400, 9601, 9602

К-т: 6901, 6921, 6922, 6923, 6931, 6932

Использование средств:

Д-т: 6901

К-т: 7000, 5001

Удержание налога на доходы:

Д-т: 7000

К-т: 6807

Перечисление:

Д-т: 6901, 6921, 6922, 6923, 6931, 6932, 6807

К-т: 5100

Информационные системы

АРМ зарплата

МинФин

В филиале единый социальный налог начисляется на основании общей декларации, составляемой в филиале на основании индивидуальных карточек. Уплачивается филиалом.

 

15.18 Учет акциза, налоговая отчетность по акцизу

15.18.1 Реестры счетов-фактур, заверенные налоговыми органами.

 

Общество является плательщиком акциза в связи с наличием Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (далее –Свидетельство).

При приобретении нефтепродуктов в собственность Общества акциз начисляется отдельно по каждой группе подакцизных нефтепродуктов, указанных в пп.7 – 10 п.1 ст.181 НК РФ, имеющих разные ставки акциза. Приобретение отражается в бухгалтерском учете: Д 10, 41 К 60. В случае выявления излишков при инвентаризации нефтепродуктов их оприходование также признается объектом налогообложения. Розлив и смешение нефтепродуктов признается их производством, поэтому при наличии таких операций возникает дополнительный объект налогообложения при оприходовании подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья или материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов.

Общество имеет право на получение налоговых вычетов при отгрузке Покупателям, имеющим Свидетельство, при представлении пакета документов:

• Копия договора с покупателем (получателем) нефтепродуктов, имеющим Свидетельство;

• Реестры счетов-фактур с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете покупатель(получатель) нефтепродуктов.

Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные Обществом, при дальнейшем использовании подакцизных нефтепродуктов в производстве других подакцизных нефтепродуктов при предоставлении документов, подтверждающих факт передачи нефтепродуктов в производство.

При отгрузке покупателям в розницу Общество права на налоговый вычет не имеет. Розницей признается отгрузка через топливо-раздаточную колонку.

В настоящий момент бизнес процесс по учету акцизов осуществляется следующим образом:

1. В АРМ «Финансы» подготовлен блок отчетов, позволяющий получать данные для отражения проводок по акцизу в бухгалтерии.

2. Первоначально все данные по движению акциза формируются в «Финансах» (цены с учетом акциза, если у покупателя нет свидетельства и без учета, если есть)

3. По окончании отчетного периода необходимая информация для формирования бухгалтерских проводок перекачивается в МинФин.

 

4. Реестры с/ф на право вычета Акциза, заверенные налоговыми инспекциями, собираются и проверяются Финансовым управлением, после чего они передаются в бухгалтерию для формирования декларации по акцизам.

5. Предоставление налоговых деклараций и уплата акцизов производится в соответствии с главой 22 НК РФ как по головному предприятию так и в части обособленных подразделений, находящихся на территории каждого субъекта. Расчет производится в целом по предприятию, сумма к уплате распределяется пропорционально величине реализации нефтепродуктов каждого обособленного подразделения в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по Обществу.

15.19 Местные налоги

Иных местных налогов кроме тех, по которым проводился опрос, предприятие не платит.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *